De liquiditeitsbegroting en de resultatenbegroting zijn twee belangrijke financiële overzichten die bedrijven gebruiken om hun financiën te plannen en te begrijpen. Ze hebben elk een eigen opbouw en doel.
Opbouw van de Liquiditeitsbegroting
De liquiditeitsbegroting geeft inzicht in de verwachte geldstromen (ontvangsten en uitgaven) over een bepaalde periode. Het doel is om te zien of een bedrijf op korte termijn aan zijn betalingsverplichtingen kan voldoen.
De opbouw is als volgt:
- Beginsaldo liquide middelen: Dit is het geld dat aan het begin van de periode in kas of op de bank aanwezig is.
- Ontvangsten: Alle verwachte inkomsten die daadwerkelijk als geld binnenkomen (bijvoorbeeld uit verkopen, leningen).
- Uitgaven: Alle verwachte betalingen die daadwerkelijk als geld uitgaan (bijvoorbeeld aan leveranciers, lonen, huur).
- Eindsaldo liquide middelen: Dit is het beginsaldo plus de ontvangsten min de uitgaven. Dit geeft aan hoeveel geld er aan het einde van de periode over is.
Voorbeeld van een liquiditeitsbegroting:
Stel, een bedrijf heeft op 1 januari een beginsaldo van € 5.000. In januari verwachten ze € 12.000 aan ontvangsten uit verkopen en € 7.000 aan betalingen aan leveranciers en € 3.500 aan loonkosten.
De berekening van het eindsaldo is dan:
€5.000 (beginsaldo)+€12.000 (ontvangsten)−€7.000 (uitgaven)−€3.500 (uitgaven)=€6.500 (eindsaldo)
Opbouw van de Resultatenbegroting
De resultatenbegroting (ook wel exploitatiebegroting genoemd) geeft inzicht in de verwachte opbrengsten en kosten over een bepaalde periode. Het doel is om te bepalen of een bedrijf winst of verlies maakt.
De opbouw is als volgt:
- Omzet: De totale verwachte opbrengsten uit de verkoop van producten of diensten.
- Inkoopwaarde van de omzet: De kosten die direct gerelateerd zijn aan de ingekochte en verkochte producten.
- Omzet - Inkoopwaarde van de omzet = Brutowinst
- Bedrijfskosten: Alle overige kosten die nodig zijn om het bedrijf draaiende te houden, zoals huur, loonkosten, afschrijvingskosten, energiekosten.
- Brutowinst - Bedrijfskosten = Bedrijfsresultaat (of resultaat voor winstbelasting)
- Winstbelasting: De belasting die over de winst betaald moet worden (bijvoorbeeld vennootschapsbelasting bij een BV of NV).
- Bedrijfsresultaat - Winstbelasting = Nettowinst (of resultaat na belasting)
Voorbeeld van een resultatenbegroting (vereenvoudigd):
Stel, een bedrijf heeft een verwachte omzet van € 100.000 en de inkoopwaarde van de omzet is € 40.000. De bedrijfskosten zijn € 30.000 en de winstbelasting is € 5.000.
De berekening van de nettowinst is dan:
- Omzet: € 100.000
- Min inkoopwaarde van de omzet: € 40.000
- Brutowinst: €100.000−€40.000=€60.000
- Min bedrijfskosten: € 30.000
- Bedrijfsresultaat: €60.000−€30.000=€30.000
- Min winstbelasting: € 5.000
- Nettowinst: €30.000−€5.000=€25.000
Bedrijfseconomie