Interestkosten en uitgaven

Leerdoelen:

•Je kunt de kosten op basis van gegeven uitgaven en de opbrengsten op basis van gegeven ontvangsten en vice versa berekenen

Wat zijn kosten?

Kosten zijn de bedragen die een onderneming maakt door haar activiteiten. Dit kan bijvoorbeeld de rente zijn die betaald moet worden over een schuld. Kosten worden vaak verdeeld over een bepaalde periode (permanentie), zodat ze op de resultatenrekening kunnen worden weergegeven.

Wat zijn uitgaven?

Uitgaven zijn de feitelijke geldstromen die plaatsvinden. Dit betekent dat er geld uit het bedrijf gaat, bijvoorbeeld wanneer je rente betaalt aan de bank. Uitgaven worden geregistreerd op het moment dat ze daadwerkelijk plaatsvinden.

Resultatenrekening vs. liquiditeitsbegroting

Een resultatenrekening geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten over een bepaalde periode. Een liquiditeitsbegroting geeft aan wanneer de geldstromen plaatsvinden, zowel in- als uitgaand.

Voorbeeld van interestkosten en uitgaven

Stel dat je op 1 januari 2020 een schuld van € 100.000 hebt met een rentepercentage van 3%, en je lost om de zes maanden € 20.000 af.

Februari 2020

Uitgaven: € 0 (er is nog geen rente of aflossing betaald)

Kosten: € 250 (rente over de schuld voor de maand februari)

Berekening: \euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro250\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro25\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro2\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03+\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}0\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\cdot\euro100.000\cdot\frac{1}{12}\euro100.000\cdot\frac11\euro100.000\cdot\frac{1}{\placeholder{}}\euro100.000\cdot1\euro100.000\cdot\euro100.000\euro100.00\euro100.0\euro100.\euro100\euro10\euro1€

Juni 2020

Uitgaven: € 1.500 (rentebetaling)

Kosten: € 250 (rente over de schuld)

Berekening: \euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro1.500\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro1.50\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro1.5\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro1.\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro1\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03=\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}03\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}0\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0{,}\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot0\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\cdot\euro100.000\cdot\frac{6}{12}\euro100.000\cdot\frac61\euro100.000\cdot\frac{6}{\placeholder{}}\euro100.000\cdot6\euro100.000\cdot\euro100.000\euro100.00\euro100.0\euro100.\euro100\euro10\euro1€

Juni 2022

Uitgaven: € 300 (rentebetaling)

Kosten: € 50 (rente over de schuld van € 20.000)

Hieruit blijkt dat de kosten afnemen naarmate de schuld daalt.

Voorbeeld vooraf betalen van rente

Er is weer een schuld van € 100.000. Ook hier wordt er elk half jaar 20.000 euro afgelost.

Februari 2020

Uitgaven: € 0

Kosten: € 250

Juli 2020

Uitgaven: € 1.200 (hier betaal je vooraf, dus het voorschot van de rente)

Kosten: € 200 (rente over schuld van € 80.000)

Berekening: \euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro200\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro20\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro2\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}0\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\cdot\euro80.000\cdot\frac{1}{12}\euro80.000\cdot\frac11\euro80.000\cdot\frac{1}{\placeholder{}}\euro80.000\cdot1\euro80.000\cdot\euro80.000\euro80.00\euro80.0\euro80.\euro80\euro8€

Juni 2022

Uitgaven: € 0 (geen betaling, want de laatste uitgave aan interest was 1 januari 2022)

Kosten: € 50 (rente over het resterende bedrag; € 20.000)

Voorbeeld lineaire hypotheek

Er is een lineaire hypotheek van € 300.000 en een looptijd van 30 jaar. Er wordt achteraf per kwartaal betaald.

Berekening van de aflossing

De aflossingen worden berekend door de hypotheek te delen door het aantal kwartalen.

De berekening is: lening/aantal maanden of kwartalen = aflossing

Aflossing per kwartaal: \frac{\euro300.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro2500\frac{\euro300.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro250\frac{\euro00.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro250\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro250\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro25\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro2\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.1\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.16\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.166\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.166{,}\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.166{,}6\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot4\right)}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.000}{\left(30\cdot\right)}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.000}{\left(30\right)}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.000}{\left(3\right)}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.000}{\left(120\right)}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.000}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.00}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.0}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100.}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro100}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro10}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro1}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.166{,}67\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.166{,}6\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.166{,}\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.166\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.16\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.1\frac{\euro500.000}{120}=\euro4.\frac{\euro500.000}{120}=\euro4\frac{\euro500.000}{120}=\euro\frac{\euro500.000}{120}=\frac{\euro500.000}{120}\frac{\euro500.000}{12}\frac{\euro500.000}{1}\frac{\euro500.000}{\placeholder{}}\euro500.000\frac{\euro500.000}{\placeholder{}}\euro500.000\euro500.00\euro500.0\euro500.\euro500\euro50\euro5€

Interestkosten en uitgaven

Februari 2020:

Uitgaven: € 0

Kosten: 300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro750300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro75300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro7300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03+300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}0300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0300.000\cdot\frac{1}{12}\cdot300.000\cdot\frac{1}{12}300.000\cdot\frac11300.000\cdot\frac{1}{\placeholder{}}300.000\cdot1300.000\cdot300.000300.00300.0300.300303

Juni 2020:

Uitgaven: 297.500\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.231,25297.500\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.248{,}13299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.248{,}13299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.248{,}1299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.248{,}299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.248299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.24299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.2299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2.299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro2299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=\euro299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03=299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}03299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}0299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0{,}299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0.299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot0299.750\cdot\frac{3}{12}\cdot299.750\cdot\frac{3}{12}299.750\cdot\frac31299.750\cdot\frac{3}{\placeholder{}}299.750\cdot3299.750\cdot299.750299.75299.7299.299292

Kosten: 297.500\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro743,75297.500\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro743,75.297.500\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro749{,}38299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro749{,}38299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro749{,}3299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro749{,}299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro749299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro74299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro7299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}0299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot0299.750\cdot\frac{1}{12}\cdot299.750\cdot\frac{1}{12}299.750\cdot\frac11299.750\cdot\frac{1}{\placeholder{}}299.750\cdot1299.750\cdot299.750299.75299.7299.299292

November 2020:

Uitgaven: € 0

Kosten: 292.500\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro731,25292.500\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50292.50\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50292.5\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50292.\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50292\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,5029\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295.\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295.0\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295.00\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50295.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro737,50.295.000\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13295.00\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13295.0\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13295.\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13295\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}1329\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}132\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}13299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}1299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748{,}299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro748299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro74299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro7299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=\euro299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03=299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}03299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}0299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0{,}299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot0299.250\cdot\frac{1}{12}\cdot299.250\cdot\frac{1}{12}299.250\cdot\frac11299.250\cdot\frac{1}{\placeholder{}}299.250\cdot1299.250\cdot299.250299.25299.2299.299292