Leerdoelen
•Je kunt de samenhang uitleggen tussen een exploitatiebegroting, een geprognosticeerde eindbalans en een liquiditeitsbegroting gegeven de beginbalans
Eindbalans
Invloed van liquiditeitsbegroting
De liquiditeitsbegroting toont aan hoeveel geld een bedrijf ontvangt en uitgeeft. De belangrijkste elementen zijn:
•Liquide middelen: dit omvat kas- en banktegoeden.
•Indien je rekening-courant hebt, wat betekent dat je rood staat, moet dit afgetrokken worden van je liquide middelen.
Voorbeeld:
Hieronder zie je de beginbalans op 1-1-2021. Het totale saldo aan liquide middelen is het totaal aan bank en kas. Let op: het bedrag van de rekening-courant wordt hierbij afgetrokken!
Onderstaande tabel weergeeft een situatie waarin er vervolgens € 28.000 aan liquide middelen bijkomt, maar ook € 20.000 weer wordt uitgegeven. Als je dit verrekent met de beginbalans, eindig je met een totaal van € 21.500 aan liquide middelen. De balans van 31-12-2021 laat zien hoe deze liquide middelen zijn verdeeld.
Invloed van de resultatenrekening
De resultatenrekening kijkt naar de opbrengsten en kosten van een bedrijf.
Je berekent de winst door de totale kosten van de opbrengsten af te trekken. Stel dat je € 8.000 winst maakt, dan groeit je eigen vermogen naar € 58.000.
Belangrijke opmerking:
Bij privéopnames of stortingen moet je rekening houden met de wijzigingen in het eigen vermogen. Als er geld uit het bedrijf wordt gehaald, vermindert dit het eigen vermogen.
Componenten van de eindbalans
De verschillende balansposten van de eindbalans:
Activa kant (debetkant)
•Vaste activa/ afschrijvingen: wanneer je afschrijft op vaste activa, vermindert de waarde van deze activa.
•Voorraad: je bepaalt de eindvoorraad door de inkopen en verkopen te analyseren.
•Debiteuren: hieronder vallen bedragen die je nog moet ontvangen van klanten.
•Liquide middelen: bestaan uit kas en bank. de eindbalans van liquide middelen kun je berekenen door de veranderingen op de liquiditeitsbegroting in rekening te brengen. Als je rood staat heeft dit ook effect op de liquide middelen, een negatieve balans staat aan de passiva kant en moet in mindering worden gebracht.
•Nog te ontvangen bedragen: dit is geld wat je nog krijgt.
•Vooruitbetaalde bedragen: dit is geld wat je vooruit hebt betaald.
Voorbeeld nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen
Op de beginbalans staat nog € 20.000 aan te ontvangen huur; dit moet je dus nog krijgen. De liquiditeitsbegroting laat zien dat je gedurende het jaar € 40.000 aan huur ontvangt. De resultatenrekening laat zien wat je had moeten ontvangen, namelijk € 20.000. Deze bedragen op de resultatenrekening en liquiditeitsbegroting hebben invloed op de eindbalans:
De nog te ontvangen huur op 31-12-2021 is dus € 0.
Voor de vooruitbetaalde verzekering geldt er dat je het vooruitbetaalde bedrag optelt bij de uitgave van dat jaar.
Hier haal je vervolgens de daadwerkelijke kosten vanaf.
Je houdt dus € 800 over aan de vooruitbetaalde verzekering.
Passiva kant (creditkant)
•Eigen vermogen (EV): het eigen vermogen wordt beïnvloed door de winst of verlies die je hebt gemaakt.
•Vreemd vermogen (VV): deze post vermindert bij aflossingen. Aflossingen staan niet op de resultatenrekening, maar op de liquiditeitsbegroting.
•Lang vreemd vermogen: dit zijn leningen die langer dan één jaar lopen.
•Kort vreemd vermogen: dit zijn leningen die korter dan één jaar lopen.
•Crediteuren: hieronder vallen bedragen die je nog moet betalen
•Te betalen bedragen: dit zijn bedragen die je nog moet betalen.
•Vooruit ontvangen bedragen: dit zijn bedragen die je van klanten hebt ontvangen, maar waarvoor je de dienst nog niet hebt geleverd.
•Voorzieningen: Het is een financiële buffer die wordt aangelegd voor toekomstige kosten.
